פטור ממס הכנסה ב-2026 - כל מה שחשוב לדעת

תחילתה של שנה חדשה מביאה עמה לא פעם שינויים ועדכונים בכל הנוגע לזכויות רפואיות. אולם כאשר מדובר בהקלות, לצערנו המדינה לא מחדשת מספיק. ההליכים עצמם נותרים מורכבים ודורשים התנהלות מול גורמים רבים, שלכל אחד מהם דרישות שונות.

פטור ממס הכנסה מטעמים רפואיים וכן קצבת סיעוד הן שתי דוגמאות מובהקות לכך. על רקע העלייה החדה בהוצאות השוטפות, החשיבות של מיצוי מלא של זכויות רפואיות הופכת ברורה מתמיד, במיוחד כאשר מדובר בזכויות היכולות להשפיע באופן ישיר על היציבות הכלכלית של כל משק בית בישראל.

חשוב להדגיש: פטור ממס הכנסה וגם קצבת סיעוד אינם בגדר מותרות, אלא זכויות הניתנות לאנשים המתקשים, עקב מצב גופני או נפשי מורכב, להתנהל ביום־יום. הזכאות אינה נבחנת רק לפי קריטריון אחיד, אלא מתוך הסתכלות רחבה על מכלול של ליקויים, השפעתם המצטברת על התפקוד היום־יומי של האדם ועוד. כעת ננסה להבין את הליך ההכרה בזכאות, וכיצד יכול האזרח הפשוט לקבל את הזכויות הרפואיות המגיעות לו מהמדינה.

כשמדובר בגיל פרישה או חוסר יכולת לתפקד עצמאית

עבור מי שהגיע לגיל פרישה ו/או מתקשה בתפקוד היום־יומי בעצמו, הכתובת הראשונה לבחינה היא גמלת סיעוד. גמלה זו נועדה לסייע לאנשים המתקשים בפעולות בסיסיות כמו ניידות, רחצה, הלבשה, אכילה או צורך בהשגחה מתמדת. הזכאות לגמלה אינה מבוססת על אחוזי נכות, אלא על מצב תפקודי בפועל, כפי שנבחן במסגרת הערכת תלות שמבצע המוסד לביטוח לאומי.

הזכאות נבחנת לפי מספר תנאים מצטברים: גיל, רמת התלות בעזרת הזולת ומבחן הכנסות הבודק את הכנסתו של המבקש (ולעיתים גם את הכנסות בן/בת זוג). בהתאם לתוצאה, ניתן לקבל גמלת סיעוד מלאה או מופחתת. במקרים מסוימים, ניתן לבחור בין קבלת אותה גמלה בצורת כסף, שירותים רפואיים או שילוב של שניהם, ולכך יש משמעות כלכלית לא מבוטלת.

כשמדובר בגיל עבודה

פטור ממס הכנסה רלוונטי בעיקר לאנשים עובדים, אשר מצבם הרפואי משית עליהם הוצאות כאלה ואחרות. חשוב לציין כי זהו פטור לאנשים המרוויחים שכר ברמה שדורש תשלום מס הכנסה, ולכן אינו רלוונטי לבעלי שכר נמוך.

החוק מאפשר בחינה של זכאות לפטור כאשר נקבעים אחוזי נכות רפואית גבוהים, בהתאם לתנאים:

• נכות רפואית בשיעור של 100 אחוז בגין ליקוי אחד, או
• נכות משוקללת בשיעור של 90 אחוז, ובתנאי שלפחות אחד מהליקויים המשוקללים מהווה לפחות 40% מהנכות המשוקללת.

גם משך תקופת ההכרה בנכות משפיע על היקף הפטור, כאשר הכרה לתקופה של שנה ומעלה עשויה לזכות בפטור משמעותי עד תקרת הכנסה שנתית הקבועה בחוק, בעוד שהכרה לתקופה של פחות מחצי שנה אינה מזכה בפטור ממס הכנסה כלל.

ההליך מתחיל בפנייה לרשות המסים ואז עובר לוועדות הרפואיות של ביטוח לאומי. אם התובע קיבל את אחוזי הנכות המזכים בפטור, עליו לפנות בשנית לרשות המסים לצורך קבלת פטור המס בפועל.

המכנה המשותף של גמלת סיעוד ופטור רפואי ממס

על אף שמדובר בשתי זכויות רפואיות שונות, המכנה המשותף לזכאות לפטור ממס הכנסה ולקצבת סיעוד הוא המורכבות הבירוקרטית. טפסים, ועדות, מבחנים תפקודיים ונהלים משתנים יוצרים לא פעם פער בין מה שמגיע לתובע על פי חוק לבין מה שמתקבל בפועל. במקרים מסוימים, התביעה אף עלולה חלילה להידחות. האופציה לערער על החלטה כזו קיימת, אולם גם כאן, מדובר בתהליך מורכב.

לכן, חשוב להכיר את כל הניואנסים עוד לפני שמתחילים את הליך תביעת הזכויות הרפואיות. התנהלות נכונה, הכרת הכללים והבנה של המערכת עשויות להשפיע באופן משמעותי על תוצאות ההליך ב"ה. במצבים רבים, פנייה לגורם מקצועי המתמחה במיצוי זכויות רפואיות עשויה לסייע בצמצום טעויות ובהגדלת הסיכוי למימוש מלא של הזכויות, בין אם מדובר בגמלת סיעוד ובין אם בבחינת פטור ממס הכנסה.